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中國工程機械行業不良設備資產問題探析 2008/9/29


    隨著2006年12月22日山河智能在深市的成功上市,中國主要工程機械類上市公司達到16家,這16家上市公司中,最多的一家年銷售額達到150億元人民幣左右,其它的工程機械上市公司年銷售額大都在30億至60億元人民幣之間。

  2006年9月英國《國際建設》雜志根據各公司2005年工程機械產品銷售額排出的“2006年世界工程機械50強”名單。2005年世界工程機械產品銷售總額為988.63億美元,本次排行榜中國共有7家企業上榜,柳工排名最靠前,由2005年的第35位上升到第32位,市場份額為0.51% ;徐工科技名次下降最多,由上年的31位降為41位(0.34%);常林股份被無情擠出了50強;其它依次為廈工(39,0.38%);中聯重科(40,0.36%);龍工(45,0.34%);三一重工(46,0.32%);山東臨工(50,0.25%)。從市場份額看,美國企業占據了主導地位,占47.8%,其次是日本企業為19.5%,其余依次為瑞典9.9%、德國6.5%、芬蘭3.2%、韓國2.7%、中國2.6%、法國2.4%、英國2.3%、奧地利0.9%、瑞士0.7%、南非0.5%、印度0.4%、意大利0.3%;


  中國企業的市場銷售份額為25.7億美元,并且其中相當部分工程機械制造企業存在很多不良資產,這些不良資產數以億計,例如有40多年歷史的山工機械,年生產能力5000臺,年銷售額10億元人民幣,在中國裝載機行業中排名第七,總資產約6億人民幣,資產負債率較高,而凈資產僅436萬元。2006年中國工程機械行業發展與投資機會分析報告中披露:14家中國工程機械上市公司2005的不良資產(應收賬款)加在一起有100億元左右,占2005年工程機械全行業銷售額1200億元的近10 % 。這些不良資產主要由應收賬款和回購設備兩部分組成。工程機械制造行業的平均利潤為8%左右,由于大量不良資產的存在,企業的發展資金不能自己無法解決,只能從銀行貸款,銀行貸款的利息在5%左右,也就是說,企業是犧牲自己的利潤來付給銀行貸款利息的。


  目前企業要處理不良資產,通常有兩種做法,一是在財務部或市場部的人員中有一部分人主要的工作是追討應收賬款;二是成立租賃公司來處理企業的回購設備。這都需要人員來經營,本身就增加了企業的運營成本,由于這些工作偏離了制造企業的主業,一般來說經營效果并不理想,阻礙了企業的健康發展。國內的主要工程機械制造企業中象徐工、柳工、陜建、西筑、中聯、三一等都有自己的租賃公司,這些租賃公司的成立有相當大的因素是用來處理自己的回購設備的。


  應收賬款是國內信用環境長時間不良情況下,企業普遍存在的問題,90年代初國家曾試圖解決俗稱的“三角債”問題,動作甚大,一直到現在仍未能從根本上解決,中國國有銀行的巨額不良資產就是最好的例證,問題雖然艱巨,但我們還是要努力在現有的社會經濟條件下尋求解決辦法、逐步改變或者說把這種情況控制在不影響大局的范圍內。


  下面將從不良資產的產生入手分析不良資產的來源和產生過程。


  1 不良資產的產生


  2002年北京中聯新興建設機械租賃有限公司首先和光大銀行北京西單支行通過中聯重科對賣出的設備承擔回購擔保責任的方式,完成了國內工程機械銷售銀行按揭模式的嘗試,隨后光大銀行工程機械銷售銀行按揭業務方案迅速出臺,拉開了光大銀行總行和工程機械制造企業簽定“總對總”協議,在全國范圍內進行工程機械按揭業務的序幕。


  首先買受方(客戶)首付30%給出賣方(企業),并將所購設備交銀行做抵押;然后出賣方要替買受方提供回購擔保,并在銀行替買受方交8%的保證金;銀行通過對買受方的資信審查后辦理貸款所需手續;做完手續,銀行即將其余的70%貨款打入出賣方帳戶,此時,出賣方收到了100%貨款。買受方收到出賣方提供的設備,按揭手續過程就算辦完了。之后,就進入了買受方1到3年的還款期,即買受方每月向銀行還本付息,如果違約,不能按時足額向銀行還本付息,銀行就從8%的保證金中自動扣除,如果買受方連續3個月都不能按時足額向銀行還本付息,銀行就要求出賣方對設備進行回購,也就是說,由出賣方替買受方還清整個還款期的所有本息,這樣銀行就完成了它的人民幣增值過程,之后,設備所有權由銀行轉到出賣方處,由銀行配合出賣方收回買受方手中的設備。


  出賣方由賣出設備到收回設備,被稱作“回購設備”。在這個過程中,銀行的利益得到了充分的保證,回購發生的越早,銀行收回貸款本息的時間越短,買受方雖說被回購設備當初的首付款也是有損失的,由于在一段時間內不交銀行本息又掌握著設備繼續創造效益,故短期內買受方也是有利可圖的。出賣方利益受傷害的程度取決于出賣方本身對設備殘值的處理和利用的程度。如果處理和利用的得當,出賣方也可獲利;反之,受損失大的當屬出賣方了,實際情況是往往是出賣方所受的損失是最大的。


  時至2006年經過4年的實踐,工程機械銀行按揭業務已變成光大銀行金融產品的招牌項目,幾乎國內主要工程機械上市公司都通過光大銀行做工程機械銀行按揭業務,這一舉措,大大的改善了工程機械制造企業現金流嚴重不足,影響企業擴大再生產規模的窘況,通過銀行的按揭業務使銀行在極低的風險下有了獲利保障,同時,又解決了工程機械制造企業售出產品后能迅速收到貨款的問題,其回款率至少達到70%至100%。企業的資金有了保證,發展就有了保證。15家上市的工程機械企業在這4年中均借助于銀行按揭業務,取得了不同程度的發展,工程機械銷售的銀行按揭業務,對中國工程機械企業的發展起到的扶持作用,是不可低估的。


  2不良資產的影響


  大量不良資產的存在,是企業發展的包袱,使得企業利潤虛擬化,不良資產使企業存在巨大的潛在風險。由于工程機械行業在國民經濟發展和國防建設中具有越來越重要的地位,工程機械行業隱含的巨大潛在風險也直接影響國家經濟的健康發展,處理工程機械行業設備回購不良資產,目前正在成為中國工程機械行業中的一個新問題,也將成為影響中國工程機械行業健康持續發展的一個因素。


  3 設備不良資產的出路


  下面著重討論設備不良資產的出路,暫不討論利用金融手段解決問題的方法。


  3.1出賣方應利用技術手段控制回款


  首先,如果出賣方能利用GPS衛星定位系統,控制買受方的設備(遠程遙控熄火),掌握設備的軌跡、所在地、所處工作狀態,那么買受方為了自己的即得利益,就不得不還錢。同時出賣方還可通過監控系統掌握買受方設備實際的工作狀態,雙方可以協商靈活掌握回款進程。


  其次,利用GPS衛星定位系統的設備調配平臺,只要登陸調配平臺設備的所在地、是否工作、合同期、聯系人、設備所屬單位一目了然,大大提高買受方設備的出租率,從實質上間接保證了出賣方的銷售回款。


  再次,利用GPS衛星定位系統的管理平臺,可以提高對設備的管理水平使買受方獲得更及時的管理信息和售后服務,為企業間接創造價值。


  3.2 建立完善的二手設備市場
  3.2.1建立完善的二手設備市場的原因


  卡特彼勒公司在06年5月中旬宣布將在中國建立100個租賃店,并將翻新二手工程機械設備的業務作為其在中國發展工程機械業務的戰略來對待。2004年4月卡特彼勒(中國)融資租賃有限公司成立,并欲制定規范的二手市場標準和操作程序?ㄌ乇死眨ㄖ袊┤谫Y租賃有限公司的成立也意味著卡特彼勒進入并計劃逐步控制中國建筑機械、礦用設備等二手設備市場。利用分銷商網絡,卡特彼勒(中國)融資租賃有限公司可隨時了解客戶需求并提供設備租賃;根據二手市場的變化,做好二手設備的回收處理,掌握公司新產品推出的時間、價格。同時,卡特彼勒(中國)融資租賃有限公司欲和中國舊貨業協會合作,制定一套規范的二手市場標準和操作程序,解決自己產品的二手銷售,建立自身在二手設備市場的壟斷地位?ㄌ乇死盏娜谫Y租賃戰略正是從規范不起眼的二手市場開始入手,逐步控制租賃市場,進一步控制新品市場,最終實現其到2010年,成為中國市場上的土方、采礦設備,柴油和天然氣發動機、渦輪機以及發電機組的最大供應商,全球銷售額達到300億美元的目標。


  卡特彼勒的品牌知名度不論在世界上還是在中國都比國內任何一家工程機械企業的品牌知名度要大的多,但卡特彼勒產品的價格也比國內工程機械產品的價格要高的多。例如,塔式起重機產品,我國企業生產的一些產品無論從其技術先進性還是從其可靠性來考核,都達到國際同類產品的先進水平。而產品的價格相比國外同類產品,要便宜得多,性價比非常高,其競爭能力很強。這就給國外的競爭者帶來很大壓力。為了縮小與中國工程機械產品的價格,提高其競爭力,利用其品牌的知名度來經營二手翻新的工程機械的戰略舉措完成銷售,就是很容易理解的事了。


  這個事實說明,為了繼續維持對國外工程機械的價格優勢,保持在國內工程機械市場的競爭力,翻新國產二手工程機械設備并推向市場,甚至將來在我國度過工程建設密集期后,將大量過剩的二手工程機械設備翻新出口,都將是切實可行并且很有意義的事情,卡特彼勒尚且如此重視二手設備市場,我們同樣要把翻新并銷售國產二手工程機械設備提高到戰略高度來認識。


  3.2.2建立完善的二手設備市場的措施
  從三個方面來建立完善的二手設備市場:


 。1)建立二手設備評估標準和二手設備產權過戶登記制度


  建立二手設備評估標準和二手設備產權過戶登記制度,是不良資產出路的基礎條件是軟條件。我國機動車和房屋過戶,都是強迫的產權轉移登記,在這樣的制度下,使得產權人的利益有了法律的保護。但我國目前對工程機械的過戶還沒有強迫的產權登記制度。究其原因,主要是我國目前還沒有二手工程機的評估標準(除進口二手挖掘機評估標準以外),因此二手設備的產權過戶登記制度的建立也缺乏條件,國家商務部已將二手工程機械設備評估標準的課題交給了中國舊貨業協會,該協會正在組織人員編寫二手工程機械設備評估標準,希望能盡早頒布二手工程機械設備評估標準,從而為二手工程機械設備的產權登記創造條件。


 。2)建立有形的二手設備交易市場


  建立有形的二手設備交易市場是硬條件,二手設備交易必須有一個實物交易平臺,在這個平臺里,完成二手設備的評估、過戶、交易,買賣雙方在一個公認的公平環境里進行交易,   這個市場要有廣泛的行業關系和行業內一批龍頭單位的支持,要有行業協會為監督方保證交易的公平公正和市場的誠信度,要有一批二手設備評估人才對二手工程機械進行公正和公平的產品鑒定、價格評估。


  具體措施為:聯合國內外同行和投資人,共同建立二手設備交易市場;籌建二手設備交易網,制定二手工程機械設備的評估標準;選定工程機械集中地和交通發達地,擇址建立二手交易市場;擁有一批二手設備評估師;籌集大量資金,用雙方商定的價格(比如回購設備的50%至70%的價格)融資購買制造企業的回購設備和其他有價值的設備;


 。3)建立二手工程機械設備翻新體系


  交易市場可以委托原設備制造企業對其生產的設備進行翻新,也可自建翻新工廠,翻新后的二手設備面向國內市場銷售也可面向海外市場出口,簽定二手設備銷售服務合同,對售出的二手設備進行有償維護和服務,讓客戶有確實的使用保障,其必將成為中國的工程機械產品銷售市場上的一個亮點。


 。ǎ矗┙⒍止こ虣C械設備交易配套管理平臺


  要從政府管理層面,對個體間的買賣和國內一些不具備二手設備買賣資格的公司進行管理,并出臺相應的合理的稅收政策,避免其“合法”逃稅,從而遏止了合法公司的業務發展。


  目前由中國舊貨業協會設備租賃專業委員會、無錫租賃中心市場有限公司聯合國內相關制造廠商推出的國內首家租賃商務港就是一個通過協會監督管理的交易平臺。通博租賃商務港是滿足企業使用租賃標的物的形式即自有資金購買——貸款購買——融資租賃——經營性租賃——傳統租賃——服務等的交易平臺。按照物流的現代化即物流概念、物流管理、物流技術、物流裝備等設計,通過商務港體系內的資源整合最終實現租賃當事人各方實現物流、信息流、資金流、業務流的四合一,并利用制造商自己的制造維修、配件供應和技術人員的優勢,對回購銷售或退租的設備進行再制造或回收利用。對經過再制造達到使用標的的二手設備,可以再通過租賃公司,投入到二手設備銷售或租賃市場,滿足不同客戶的需求。商務港的創建,將通過租賃標的物二手市場的建立、回購、維修、再制造、出售、租賃、擔保體系的運用來健全和保障租賃標的物的退出機制。通博租賃商務港計劃總投資約12.4億元人民幣,運作分三階段,2006年5月~9月為籌備期,2006年10月~2007年5月為宣傳招商期,2007年5月正式營運。


  就在我國的大部分設備制造廠商對二手市場認知還存在不足,對于回購、翻修自己設備還處在懵懂狀態的情況下?ㄌ乇死帐准抑袊僦圃熘行娜涨霸谏虾3闪,并志在打造亞太地區最大的再制造中心?ㄌ乇死召u給客戶新設備的條件是客戶必須把舊設備賣給卡特彼勒,卡特彼勒把舊設備翻新到與新設備同樣質量后再出售,這就是成熟于歐美的“再制造工業”。再制造工業,通俗地講就像“以舊換新”,制造商用相當于新設備50%的價格從用戶手里回收舊設備,整修還原后再按新設備的價格出售給用戶。這個過程不僅最大限度地循環利用了舊設備,還降低了用戶的設備購買成本,制造商也有可觀的利潤。自上世紀中期在美國興起以來,再制造工業迅速風行歐美。據預測,全球再制造市場大概有1000億美元規模,中國到2010年將達到100億美元市場規模?ㄌ乇死罩袊僦圃熘行某兄Z設備的回購和翻新,再銷售給用戶,建立物權退出機制的做法也許對于國內的工程機械制造廠家是一個啟示通博租賃商務港的建立對我國二手工程機械交易市場建立是一個有益的嘗試。

 
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